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14. Hiérarchie des justes valeurs: instruments financiers à la juste valeur | ||||||||||||||
Références pour référentiels comptables nationaux fondés sur la BAD | Références pour référentiels comptables nationaux compatibles IFRS | Hiérarchie des justes valeurs IFRS 13.93 (b) |
Variation de la juste valeur pour la période Annexe V. Partie 2.178 |
Variation cumulée de la juste valeur avant impôt Annexe V. Partie 2.179 |
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Niveau 1 | Niveau 2 | Niveau 3 | Niveau 2 | Niveau 3 | Niveau 1 | Niveau 2 | Niveau 3 | |||||||
IFRS 13.76 | IFRS 13.81 | IFRS 13.86 | IFRS 13.81 | IFRS 13.86, 93(f) | IFRS 13.76 | IFRS 13.81 | IFRS 13.86 | |||||||
0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | |||||||
ACTIFS | ||||||||||||||
0010 | Actifs financiers détenus à des fins de négociation | IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9. Annexe A | ||||||||||||
0020 | Dérivés | IFRS 9. Annexe A | ||||||||||||
0030 | Instruments de capitaux propres | IAS 32.11, | ||||||||||||
0040 | Titres de créance | Annexe V. Partie 1.31 | ||||||||||||
0050 | Prêts et avances | Annexe V. Partie 1.32 | ||||||||||||
0051 | Actifs financiers de négociation | BAD Articles 32-33 Annexe V. Partie 1.17 | ||||||||||||
0052 | Dérivés | CRR Annexe II; Annexe V. Partie 1.17 | ||||||||||||
0053 | Instruments de capitaux propres | BCE/2013/33; Annexe 2. Partie 2.4-5 | ||||||||||||
0054 | Titres de créance | Annexe V. Partie 1.31 | ||||||||||||
0055 | Prêts et avances | Annexe V. Partie 1.32 | ||||||||||||
0056 | Actifs financiers détenus à des fins autres que de négociation obligatoirement évalués à la juste valeur par le biais du compte de résultat | IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii) | ||||||||||||
0057 | Instruments de capitaux propres | IAS 32.11 | ||||||||||||
0058 | Titres de créance | Annexe V. Partie 1.31 | ||||||||||||
0059 | Prêts et avances | Annexe V. Partie 1.32 | ||||||||||||
0060 | Actifs financiers désignés comme évalués à la juste valeur par le biais du compte de résultat | Directive comptable art 8(1)(a), (6); IAS 39.9 | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | |||||||||||
0070 | Instruments de capitaux propres | BCE/2013/33 Annexe 2. Partie 2.4-5 | IAS 32.11 | |||||||||||
0080 | Titres de créance | Annexe V. Partie 1.31 | Annexe V. Partie 1.31 | |||||||||||
0090 | Prêts et avances | Annexe V. Partie 1.32 | Annexe V. Partie 1.32 | |||||||||||
0101 | Actifs financiers évalués à la juste valeur par le biais des autres éléments du résultat global | IFRS 7.8 (h); IFRS 9.4.1.2A | ||||||||||||
0102 | Instruments de capitaux propres | IAS 32.11 | ||||||||||||
0103 | Titres de créance | Annexe V. Partie 1.31 | ||||||||||||
0104 | Prêts et avances | Annexe V. Partie 1.32 | ||||||||||||
0121 | Actifs financiers non dérivés détenus à des fins autres que de négociation évalués à la juste valeur par le biais du compte de résultat | Directive comptable art 8(1)(a), (4) | ||||||||||||
0122 | Instruments de capitaux propres | BCE/2013/33 Annexe 2. Partie 2.4-5 | ||||||||||||
0123 | Titres de créance | Annexe V. Partie 1.31 | ||||||||||||
0124 | Prêts et avances | Directive comptable art 8(1)(a), (4)(b); Annexe V. Partie 1.32 | ||||||||||||
0125 | Actifs financiers non dérivés détenus à des fins autres que de négociation évalués à la juste valeur en capitaux propres | Directive comptable art 8(1)(a), (6),(8) | ||||||||||||
0126 | Instruments de capitaux propres | BCE/2013/33 Annexe 2. Partie 2.4-5 | ||||||||||||
0127 | Titres de créance | Annexe V. Partie 1.31 | ||||||||||||
0128 | Prêts et avances | Directive comptable art 8(1)(a), (4)(b); Annexe V. Partie 1.32 | ||||||||||||
0140 | Dérivés – Comptabilité de couverture | Directive comptable art 8(1)(a), (6), (8); IAS 39.9; Annexe V. Partie 1.22 | IFRS 9.6.2.1; Annexe V. Partie 1.22 | |||||||||||
PASSIFS | ||||||||||||||
0150 | Passifs financiers détenus à des fins de négociation | Directive comptable art 4art 8(1)(a), (6); IAS 39.9, AG 14-15 | IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 | |||||||||||
0160 | Dérivés | CRR Annexe II | IFRS 9.BA.7(a) | |||||||||||
0170 | Positions courtes | IFRS 9.BA.7(b) | ||||||||||||
0180 | Dépôts | BCE/2013/33 Annexe 2. Partie 2.9; Annexe V. Partie 1.30 | BCE/2013/33 Annexe 2. Partie 2.9; Annexe V. Partie 1.36 | |||||||||||
0190 | Titres de créance émis | Annexe V. Partie 1.31 | Annexe V. Partie 1.37 | |||||||||||
0200 | Autres passifs financiers | Annexe V. Partie 1.32-34 | Annexe V. Partie 1.38-41 | |||||||||||
0201 | Passifs financiers de négociation | Directive comptable art 8(1)(a), (3), (6) | ||||||||||||
0202 | Dérivés | CRR Annexe II; Annexe V. Partie 1.25, 27 | ||||||||||||
0203 | Positions courtes | |||||||||||||
0204 | Dépôts | BCE/2013/33 Annexe 2. Partie 2.9; Annexe V. Partie 1.36 | ||||||||||||
0205 | Titres de créance émis | Annexe V. Partie 1.37 | ||||||||||||
0206 | Autres passifs financiers | Annexe V. Partie 1.38-41 | ||||||||||||
0210 | Passifs financiers désignés comme évalués à la juste valeur par le biais du compte de résultat | Directive comptable art 8(1)(a), (6); IAS 39.9 | IFRS 7.8 (e) (i); IFRS 9.4.1.5 | |||||||||||
0220 | Dépôts | BCE/2013/33 Annexe 2. Partie 2.9; Annexe V. Partie 1.36 | BCE/2013/33 Annexe 2.Partie 2.9; Annexe V. Partie 1.36 | |||||||||||
0230 | Titres de créance émis | Annexe V. Partie 1.37 | Annexe V. Partie 1.37 | |||||||||||
0240 | Autres passifs financiers | Annexe V. Partie 1.38-41 | Annexe V. Partie 1.38-41 | |||||||||||
0250 | Dérivés – Comptabilité de couverture | Directive comptable art 8(1)(a), (6), (8)(1)(a); IAS 39.9; Annexe V. Partie 1.26 | IFRS 9.6.2.1; Annexe V. Partie 1.26 | |||||||||||