Pour accéder aux codes finrepng, vous pouvez sélectionner les liens au sein des cellules
17 Rapprochement entre périmètres de consolidation comptable et CRR: Bilan | ||||||||||
17.1 Actifs | ||||||||||
Références du référentiel comptable national fondé sur la BAD | Références du référentiel comptable national compatible IFRS | Périmètre comptable de la consolidation [valeur comptable] | ||||||||
Annexe V. Partie 1.27-28, Partie 2.209 | ||||||||||
010 | ||||||||||
010 | Trésorerie, comptes à vue auprès de banques centrales et autres dépôts à vue | BAD art 4. Actifs(1) | IAS 1.54 (i) | |||||||
020 | Fonds en caisse | Annexe V. Partie 2.1 | Annexe V. Partie 2.1 | |||||||
030 | Comptes à vue auprès de banques centrales | BAD art 13(2); Annexe V. Partie 2.2 | Annexe V. Partie 2.2 | |||||||
040 | Autres dépôts à vue | Annexe V. Partie 2.3 | Annexe V. Partie 2.3 | |||||||
050 | Actifs financiers détenus à des fins de négociation | Directive comptable art 8(1)(a), (5); IAS 39.9 | IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9. Annexe A | |||||||
060 | Dérivés | CRR Annexe II | IFRS 9. Annexe A | |||||||
070 | Instruments de capitaux propres | BCE/2013/33 Annexe 2. Partie 2.4-5 | IAS 32.11 | |||||||
080 | Titres de créance | Annexe V. Partie 1.24, 26 | Annexe V. Partie 1.31 | |||||||
090 | Prêts et avances | Annexe V. Partie 1.24, 27 | Annexe V. Partie 1.32 | |||||||
091 | Actifs financiers de négociation | BAD Articles 32-33 Annexe V. Partie 1.17 | ||||||||
092 | Dérivés | CRR Annexe II; Annexe V. Partie 1.17 | ||||||||
093 | Instruments de capitaux propres | BCE/2013/33 Annexe 2. Partie 2.4-5 | ||||||||
094 | Titres de créance | Annexe V. Partie 1.31 | ||||||||
095 | Prêts et avances | Annexe V. Partie 1.32 | ||||||||
096 | Actifs financiers détenus à des fins autres que de négociation obligatoirement évalués à la juste valeur par le biais du compte de résultat | IFRS 9.4.1.4 | ||||||||
097 | Instruments de capitaux propres | IAS 32.11 | ||||||||
098 | Titres de créance | Annexe V. Partie 1.31 | ||||||||
099 | Prêts et avances | Annexe V. Partie 1.32 | ||||||||
100 | Actifs financiers désignés comme évalués à la juste valeur par le biais du compte de résultat | Directive comptable art 8(1)(a), (6) | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | |||||||
110 | Instruments de capitaux propres | IAS 32.11; BCE/2013/33 Annexe 2. Partie 2.4.-5 | ||||||||
120 | Titres de créance | Annexe V. Partie 1.31 | Annexe V. Partie 1.31 | |||||||
130 | Prêts et avances | Annexe V. Partie 1.32 | Annexe V. Partie 1.32 | |||||||
141 | Actifs financiers évalués à la juste valeur par le biais des autres éléments du résultat global | IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A | ||||||||
142 | Instruments de capitaux propres | IAS 32.11 | ||||||||
143 | Titres de créance | Annexe V. Partie 1.31 | ||||||||
144 | Prêts et avances | Annexe V. Partie 1.32 | ||||||||
171 | Actifs financiers non dérivés détenus à des fins autres que de négociation évalués à la juste valeur par le biais du compte de résultat | BAD art 36(2) | ||||||||
172 | Instruments de capitaux propres | BCE/2013/33 Annexe 2. Partie 2.4-5 | ||||||||
173 | Titres de créance | Annexe V. Partie 1.31 | ||||||||
174 | Prêts et avances | Directive comptable art 8(1)(a), (4)(b); Annexe V. Partie 1.32 | ||||||||
175 | Actifs financiers non dérivés détenus à des fins autres que de négociation évalués à la juste valeur en capitaux propres | Directive comptable art 8(1)(a), (8) | ||||||||
176 | Instruments de capitaux propres | BCE/2013/33 Annexe 2. Partie 2.4-5 | ||||||||
177 | Titres de créance | Annexe V. Partie 1.31 | ||||||||
178 | Prêts et avances | Directive comptable art 8(1)(a), (4)(b); Annexe V. Partie 1.32 | ||||||||
181 | Actifs financiers au coût amorti | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | ||||||||
182 | Titres de créance | Annexe V. Partie 1.31 | ||||||||
183 | Prêts et avances | Annexe V. Partie 1.32 | ||||||||
231 | Actifs financiers non dérivés détenus à des fins autres que de négociation évalués au coût | BAD art 35; Directive comptable, article 6(1)(i) et article 8(2); Annexe V. Partie 1.18, 19 | ||||||||
380 | Instruments de capitaux propres | BCE/2013/33 Annexe 2. Partie 2.4-5 | ||||||||
232 | Titres de créance | Annexe V. Partie 1.31 | ||||||||
233 | Prêts et avances | Annexe V. Partie 1.32 | ||||||||
234 | Autres actifs financiers non dérivés détenus à des fins autres que de négociation | BAD art 37; Directive comptable, article 12(7); Annexe V. Partie 1.20 | ||||||||
235 | Instruments de capitaux propres | BCE/2013/33 Annexe 2. Partie 2.4-5 | ||||||||
236 | Titres de créance | Annexe V. Partie 1.31 | ||||||||
237 | Prêts et avances | Annexe V. Partie 1.32 | ||||||||
240 | Dérivés – Comptabilité de couverture | Directive comptable art 8(1)(a), (6), (8); IAS 39.9; Annexe V. Partie 1.22 | IFRS 9.6.2.1; Annexe V. Partie 1.22 | |||||||
250 | Variations de la juste valeur des éléments couverts lors de la couverture du risque de taux d'intérêt d'un portefeuille | Directive comptable art 8(5), (6); IAS 39.89A (a) | IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 | |||||||
260 | Participations dans des filiales, coentreprises et entreprises associées | BAD art 4. Actifs(7)-(8); Directive comptable art 2(2); Annexe V. Partie 1.21, Partie 2.4, 210 | IAS 1.54(e); Annexe V. Partie 1.21, Partie 2.4, 210 | |||||||
270 | Actifs faisant l'objet de contrats de réassurance et d'assurance | Annexe V. Partie 2.211 | IFRS 4.IG20.(b)-(c); Annexe V. Partie 2.211 | |||||||
280 | Immobilisations corporelles | BAD art 4. Actifs(10) | ||||||||
290 | Immobilisations incorporelles | BAD art 4. Actifs(9); CRR art 4(1)(115) | IAS 1.54(c); CRR art 4(1)(115) | |||||||
300 | Goodwill | BAD art 4. Actifs(9); CRR art 4(1)(113) | IFRS 3.B67(d); CRR art 4(1)(113) | |||||||
310 | Autres immobilisations incorporelles | BAD art 4. Actifs(9) | IAS 38.8,118 | |||||||
320 | Actifs d'impôt | IAS 1.54(n-o) | ||||||||
330 | Actifs d'impôt exigibles | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | ||||||||
340 | Actifs d'impôt différés | Directive comptable art 17(1)(f); CRR art 4(1)(106) | IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(1)(106) | |||||||
350 | Autres actifs | Annexe V. Partie 2.5, 6 | Annexe V. Partie 2.5 | |||||||
360 | Actifs non courants et groupes destinés à être cédés classés comme détenus en vue de la vente | IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Annexe V. Partie 2.6 | ||||||||
365 | (-) Décotes pour actifs de négociation évalués à la juste valeur | Annexe V. Partie 1.29 | ||||||||
370 | TOTAL ACTIFS | BAD art 4 Actifs | IAS 1.9(a), IG 6 | |||||||
17.2 Expositions de hors bilan: Engagements de prêt, garanties financières et autres engagements donnés | ||||||||||
Références du référentiel comptable national fondé sur la BAD | Références du référentiel comptable national compatible IFRS | Périmètre comptable de la consolidation [montant nominal] | ||||||||
Annexe V. Partie 2.118, 209 | ||||||||||
010 | ||||||||||
010 | Engagements de prêt donnés | CRR Annexe I; Annexe V. Partie 1.44(g), Partie 2.112, 113 | CRR Annexe I; Annexe V. Partie 1.44(g), Partie 2.102-105, 113, 116 | |||||||
020 | Garanties financières données | CRR Annexe I; Annexe V. Partie 1.44(f), Partie 2.112, 114 | IFRS 4 Annexe A; CRR Annexe I; Annexe V. Partie 1.44(f), Partie 2.102-105, 114, 116 | |||||||
030 | Autres engagements donnés | CRR Annexe I; Annexe V. Partie 1.44(g), Partie 2.112, 115 | CRR Annexe I; Annexe V. Partie 1.44(g), Partie 2.102-105, 115, 116 | |||||||
040 | EXPOSITIONS DE HORS BILAN | |||||||||
17.3 Passifs et capitaux propres | ||||||||||
Références du référentiel comptable national fondé sur la BAD | Références du référentiel comptable national compatible IFRS | Périmètre comptable de la consolidation [valeur comptable] | ||||||||
Annexe V. Partie 1.27-28, Partie 2.209 | ||||||||||
010 | ||||||||||
010 | Passifs financiers détenus à des fins de négociation | IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 | ||||||||
020 | Dérivés | IFRS 9. Annexe A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) | ||||||||
030 | Positions courtes | IFRS 9.BA7(b) | ||||||||
040 | Dépôts | BCE/2013/33 Annexe 2. Partie 2.9; Annexe V. Partie 1.36 | ||||||||
050 | Titres de créance émis | Annexe V. Partie 1.37 | ||||||||
060 | Autres passifs financiers | Annexe V. Partie 1.38-41 | ||||||||
061 | Passifs financiers de négociation | Directive comptable art 8(1)(a), (3), (6) | ||||||||
062 | Dérivés | CRR Annexe II; Annexe V. Partie 1.25, 27 | ||||||||
063 | Positions courtes | |||||||||
064 | Dépôts | BCE/2013/33 Annexe 2. Partie 2.9; Annexe V. Partie 1.36 | ||||||||
065 | Titres de créance émis | Annexe V. Partie 1.37 | ||||||||
066 | Autres passifs financiers | Annexe V. Partie 1.38-41 | ||||||||
070 | Passifs financiers désignés comme évalués à la juste valeur par le biais du compte de résultat | Directive comptable art 8(1)(a), (6); IAS 39.9 | IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 | |||||||
080 | Dépôts | BCE/2013/33 Annexe 2. Partie 2.9; Annexe V. Partie 1.36 | BCE/2013/33 Annexe 2. Partie 2.9; Annexe V. Partie 1.36 | |||||||
090 | Titres de créance émis | Annexe V. Partie 1.37 | Annexe V. Partie 1.37 | |||||||
100 | Autres passifs financiers | Annexe V. Partie 1.38-41 | Annexe V. Partie 1.38-41 | |||||||
110 | Passifs financiers évalués au coût amorti | Directive comptable art 8(3), (6); IAS 39.47 | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | |||||||
120 | Dépôts | BCE/2013/33 Annexe 2. Partie 2.9; Annexe V. Partie 1.30 | BCE/2013/33 Annexe 2. Partie 2.9; Annexe V. Partie 1.36 | |||||||
130 | Titres de créance émis | Annexe V. Partie 1.31 | Annexe V. Partie 1.37 | |||||||
140 | Autres passifs financiers | Annexe V. Partie 1.32-34 | Annexe V. Partie 1.38-41 | |||||||
141 | Non-trading non-derivative financial liabilities measured at a cost-based method | Accounting Directive art 8(3) | ||||||||
142 | Deposits | ECB/2013/33 Annex 2.Part 2.9; Annex V.Part 1.36 | ||||||||
143 | Debt securities issued | Annex V.Part 1.37 | ||||||||
144 | Other financial liabilities | Annex V.Part 1.38-41 | ||||||||
150 | Derivatives – Hedge accounting | Accounting Directive art 8(1)(a), (6), (8)(a); Annex V.Part 1.26 | IFRS 9.6.2.1; Annex V.Part 1.26 | |||||||
160 | Fair value changes of the hedged items in portfolio hedge of interest rate risk | Accounting Directive art 8(5), (6); Annex V.Part 2.8; IAS 39.89A(b) | IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 | |||||||
170 | Liabilities under insurance and reinsurance contracts | Annex V.Part 2.212 | IFRS 4.IG20(a); Annex V.Part 2.212 | |||||||
180 | Provisions | BAD art 4.Liabilities(6) | IAS 37.10; IAS 1.54(l) | |||||||
190 | Tax liabilities | IAS 1.54(n-o) | ||||||||
200 | Current tax liabilities | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | ||||||||
210 | Deferred tax liabilities | Accounting Directive art 17(1)(f); CRR art 4(1)(108) | IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(1)(108) | |||||||
220 | Share capital repayable on demand | IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Annex V.Part 2.12 | ||||||||
230 | Other liabilities | Annex V.Part 2.13 | Annex V.Part 2.13 | |||||||
240 | Liabilities included in disposal groups classified as held for sale | IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Annex V.Part 2.14 | ||||||||
245 | Haircuts for trading liabilities valued at fair value | Annex V Part 1.29 | ||||||||
250 | LIABILITIES | IAS 1.9(b);IG 6 | ||||||||
260 | Capital | BAD art 4.Liabilities(9), BAD art 22 | IAS 1.54(r), BAD art 22 | |||||||
270 | Share premium | BAD art 4.Liabilities(10); CRR art 4(124) | IAS 1.78(e); CRR art 4(1)(124) | |||||||
280 | Equity instruments issued other than capital | Annex V.Part 2.18-19 | Annex V.Part 2.18-19 | |||||||
290 | Other equity | Annex V.Part 2.20 | IFRS 2.10; Annex V.Part 2.20 | |||||||
300 | Accumulated other comprehensive income | CRR art 4(1)(100) | CRR art 4(1)(100) | |||||||
310 | Retained earnings | CRR art 4(1)(123) | CRR art 4(1)(123) | |||||||
320 | Revaluation reserves | BAD art 4.Liabilities(12) | IFRS 1.33, D5-D8 | |||||||
325 | Fair value reserves | Accounting Directive art 8(1)(a) | ||||||||
330 | Other reserves | BAD art 4.Liabilities (11)-(13) | IAS 1.54; IAS 1.78 (e) | |||||||
335 | First consolidation differences | Accounting Directive art 24(3)(c) | ||||||||
340 | (-) Treasury shares | Accounting Directive Annex III Annex III Assets D(III)(2); BAD art 4 Assets (12); Annex V.Part 2.20 | IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Annex V.Part 2.28 | |||||||
350 | Profit or loss attributable to owners of the parent | BAD art 4.Liabilities(14) | IFRS 10.B94 | |||||||
360 | (-) Interim dividends | CRR Article 26 (2) | IAS 32.35 | |||||||
370 | Minority interests [Non-controlling interests] | Accounting Directive art 24(4) | IAS 1.54(q); IFRS 10.22, .B94 | |||||||
380 | TOTAL EQUITY | IAS 1.9(c), IG 6 | ||||||||
390 | TOTAL EQUITY AND TOTAL LIABILITIES | BAD art 4.Liabilities | IAS 1.IG6 | |||||||