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11 Comptabilité de couverture | |||||||||||||||
11.1 Dérivés - Comptabilité de couverture: Ventilation par type de risque et par type de couverture | |||||||||||||||
Par produit ou par type de marché | Valeur comptable | Montant notionnel | |||||||||||||
Actifs | Passifs | Total Couverture | dont: vendus | ||||||||||||
Références du référentiel comptable national compatible IFRS |
IFRS 7.24A; Annexe V. Partie 2.120, 131 | IFRS 7.24A; Annexe V. Partie 2.120, 131 | Annexe V. Partie 2.133-135 | Annexe V. Partie 2.133-135 | |||||||||||
010 | 020 | 030 | 040 | ||||||||||||
010 | Taux d'intérêt | Annexe V. Partie 2.129(a) | |||||||||||||
020 | Options de gré à gré | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||
030 | Autres de gré à gré | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||
040 | Options marché organisé | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||
050 | Autres marché organisé | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||
060 | Capitaux propres | Annexe V. Partie 2.129(b) | |||||||||||||
070 | Options de gré à gré | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||
080 | Autres de gré à gré | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||
090 | Options marché organisé | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||
100 | Autres marché organisé | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||
110 | Change et or | Annexe V. Partie 2.129(c) | |||||||||||||
120 | Options de gré à gré | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||
130 | Autres de gré à gré | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||
140 | Options marché organisé | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||
150 | Autres marché organisé | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||
160 | Crédit | Annexe V. Partie 2.129(d) | |||||||||||||
170 | Contrat d'échange sur risque de crédit | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||
180 | Option sur écart de crédit | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||
190 | Contrat d'échange sur rendement global | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||
200 | Autres | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||
210 | Matière première | Annexe V. Partie 2.129(e); | |||||||||||||
220 | Autres | Annexe V. Partie 2.129(f) | |||||||||||||
230 | COUVERTURES DE JUSTE VALEUR | IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a) | |||||||||||||
240 | Taux d'intérêt | Annexe V. Partie 2.129(a) | |||||||||||||
250 | Options de gré à gré | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||
260 | Autres de gré à gré | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||
270 | Options marché organisé | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||
280 | Autres marché organisé | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||
290 | Capitaux propres | Annexe V. Partie 2.129(b) | |||||||||||||
300 | Options de gré à gré | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||
310 | Autres de gré à gré | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||
320 | Options marché organisé | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||
330 | Autres marché organisé | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||
340 | Change et or | Annexe V. Partie 2.129(c) | |||||||||||||
350 | Options de gré à gré | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||
360 | Autres de gré à gré | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||
370 | Options marché organisé | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||
380 | Autres marché organisé | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||
390 | Crédit | Annexe V. Partie 2.129(d) | |||||||||||||
400 | Contrat d'échange sur risque de crédit | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||
410 | Option sur écart de crédit | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||
420 | Contrat d'échange sur rendement global | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||
430 | Autres | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||
440 | Matière première | Annexe V. Partie 2.129(e); | |||||||||||||
450 | Autres | Annexe V. Partie 2.129(f) | |||||||||||||
460 | COUVERTURES DE FLUX DE TRÉSORERIE | IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b) | |||||||||||||
470 | COUVERTURES DE PARTICIPATIONS NETTES DANS UNE ACTIVITÉ À L'ÉTRANGER | IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c) | |||||||||||||
480 | COUVERTURES DE LA JUSTE VALEUR DE L’EXPOSITION DE PORTEFEUILLES AU RISQUE DE TAUX D’INTÉRÊT | IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114-132 | |||||||||||||
490 | COUVERTURES DE L’EXPOSITION DE FLUX DE TRÉSORERIE DE PORTEFEUILLES AU RISQUE DE TAUX D’INTÉRÊT | IAS 39.71 | |||||||||||||
500 | DÉRIVÉS - COMPTABILITÉ DE COUVERTURE | IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1 | |||||||||||||
510 | dont: de gré à gré - établissements de crédit | Annexe V. Partie 1.42(c), 44(e), Partie 2.141(a), 142 | |||||||||||||
520 | dont: de gré à gré - autres entreprises financières | Annexe V. Partie 1.42(d), 44(e), Partie 2.141(b) | |||||||||||||
530 | dont: de gré à gré - reste | Annexe V. Partie 1.44(e), Partie 2.141(c) | |||||||||||||
11.2 Dérivés - Comptabilité de couverture selon référentiel comptable national: Ventilation par type de risque | |||||||||||||||
Par produit ou par type de marché | Références du référentiel comptable national fondé sur la BAD | Valeur comptable | Montant notionnel | Juste valeur | |||||||||||
Actifs | Passifs | Total Couverture | dont: vendus | Valeur positive | Valeur négative | ||||||||||
dont: actifs comptabilisés au coût amorti / en LOCOM | dont: passifs comptabilisés au coût amorti / en LOCOM | dont: dérivés comptabilisés au coût amorti / en LOCOM | dont: dérivés comptabilisés au coût amorti / en LOCOM | ||||||||||||
Annexe V. Partie 1.17, Partie 2.120 | Annexe V. Partie 2.124 | Annexe V. Partie 1.25, Partie 2.120 | Annexe V. Partie 2.124 | Annexe V. Partie 2.133-135 | Annexe V. Partie 2.124 | Annexe V. Partie 2.133-135 | Annexe V. Partie 2.124 | Annexe V. Partie 2.132 | Annexe V. Partie 2.132 | ||||||
005 | 006 | 007 | 008 | 010 | 011 | 020 | 021 | 030 | 040 | ||||||
010 | Taux d'intérêt | Annexe V. Partie 2.129(a) | |||||||||||||
020 | Options de gré à gré | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||
030 | Autres de gré à gré | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||
040 | Options marché organisé | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||
050 | Autres marché organisé | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||
060 | Capitaux propres | Annexe V. Partie 2.129(b) | |||||||||||||
070 | Options de gré à gré | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||
080 | Autres de gré à gré | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||
090 | Options marché organisé | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||
100 | Autres marché organisé | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||
110 | Change et or | Annexe V. Partie 2.129(c) | |||||||||||||
120 | Options de gré à gré | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||
130 | Autres de gré à gré | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||
140 | Options marché organisé | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||
150 | Autres marché organisé | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||
160 | Crédit | Annexe V. Partie 2.129(d) | |||||||||||||
170 | Contrat d'échange sur risque de crédit | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||
180 | Option sur écart de crédit | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||
190 | Contrat d'échange sur rendement global | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||
200 | Autres | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||
210 | Matière première | Annexe V. Partie 2.129(e); | |||||||||||||
220 | Autres | Annexe V. Partie 2.129(f) | |||||||||||||
230 | DÉRIVÉS - COMPTABILITÉ DE COUVERTURE | Annexe V. Partie 1.22, 26 | |||||||||||||
231 | dont: couvertures de juste valeur | Annexe V. Partie 2.143 | |||||||||||||
232 | dont: couvertures de flux de trésorerie | Annexe V. Partie 2.143 | |||||||||||||
233 | dont: couvertures au coût | Annexe V. Partie 2.143, 144 | |||||||||||||
234 | dont: couvertures d'investissements nets dans une activité à l'étranger | Annexe V. Partie 2.143 | |||||||||||||
235 | dont: couvertures de la juste valeur de l’exposition de portefeuilles au risque de taux d’intérêt | Annexe V. Partie 2.143 | |||||||||||||
236 | dont: couvertures de l’exposition de flux de trésorerie de portefeuilles au risque de taux d’intérêt | Annexe V. Partie 2.143 | |||||||||||||
240 | dont: De gré à gré - établissements de crédit | Annexe V. Partie 1.42(c), 44(e), Partie 2.141(a), 142 | |||||||||||||
250 | dont: De gré à gré - autres entreprises financières | Annexe V. Partie 1.42(d), 44(e), Partie 2.141(b) | |||||||||||||
260 | dont: De gré à gré - reste | Annexe V. Partie 1.44(e), Partie 2.141(c) | |||||||||||||
11.3 Instruments de couverture non dérivés: Ventilation par portefeuille comptable et par type de couverture | |||||||||||||||
Références du référentiel comptable national compatible IFRS |
Valeur comptable | ||||||||||||||
Couvertures de juste valeur | Couvertures de flux de trésorerie | Couvertures d'investissements nets dans une activité à l'étranger | |||||||||||||
Annexe V. Partie 2.145 | Annexe V. Partie 2.145 | Annexe V. Partie 2.145 | |||||||||||||
010 | 020 | 030 | |||||||||||||
010 | Actifs financiers non dérivés | IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2 | |||||||||||||
020 | dont: Actifs financiers détenus à des fins de négociation | IFRS 9. Annexe A | |||||||||||||
030 | dont: Actifs financiers détenus à des fins autres que de négociation obligatoirement évalués à la juste valeur par le biais du compte de résultat | IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii) | |||||||||||||
040 | dont: Actifs financiers désignés comme évalués à la juste valeur par le biais du compte de résultat | IFRS 9.4.1.5; IFRS 7.8(a)(i) | |||||||||||||
050 | Passifs financiers non dérivés | IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2 | |||||||||||||
060 | Passifs financiers détenus à des fins de négociation | IFRS 9. Annexe A | |||||||||||||
070 | Passifs financiers désignés comme évalués à la juste valeur par le biais du compte de résultat | IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2 | |||||||||||||
080 | Actifs financiers au coût amorti | IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2 | |||||||||||||
110.3.1 Instruments de couverture non dérivés selon référentiel comptable national: ventilation par portefeuille comptable | |||||||||||||||
Références du référentiel comptable national fondé sur la BAD | Valeur comptable | ||||||||||||||
Annexe V. Partie 2.145 | |||||||||||||||
010 | Actifs financiers non dérivés | ||||||||||||||
020 | dont: Actifs financiers de négociation | BAD Articles 32-33; Annexe V. Partie 1.17 | |||||||||||||
030 | dont: Actifs financiers non dérivés détenus à des fins autres que de négociation évalués à la juste valeur par le biais du compte de résultat | BAD art 36(2) | |||||||||||||
040 | dont: Actifs financiers non dérivés détenus à des fins autres que de négociation évalués à la juste valeur en capitaux propres | Directive comptable art 8(1)(a), (8) | |||||||||||||
050 | dont: Autres actifs financiers non dérivés détenus à des fins autres que de négociation | BAD art 37; Directive comptable, article 12(7); Annexe V. Partie 1.20 | |||||||||||||
060 | Passifs financiers non dérivés | ||||||||||||||
070 | dont: Passifs financiers de négociation | Directive comptable art 8(1)(a), (3), (6) | |||||||||||||
080 | dont: Passifs financiers non dérivés détenus à des fins autres que de négociation évalués au coût | Directive comptable art 8(3) | |||||||||||||
11.4 Éléments couverts dans les couvertures de juste valeur | |||||||||||||||
Références du référentiel comptable national compatible IFRS |
Micro-couvertures | Micro-couvertures — Couvertures de positions nettes | Ajustements de couverture portant sur des micro-couvertures |
Macro-couvertures | |||||||||||
Valeur comptable | Actifs ou passifs inclus dans la couverture d’une position nette (avant compensation) | Ajustements de couverture inclus dans la valeur comptable des actifs/passifs | Autres ajustements pour abandon de micro-couvertures, y compris de couvertures de positions nettes | Éléments couverts lors de la couverture du risque de taux d'intérêt d'un portefeuille | |||||||||||
IFRS 7.24B(a), Annexe V. Partie 2.146, 147 | IFRS 9.6.6.1; IFRS 9.6.6.6; Annexe V. Partie 2.147, 151 | IFRS 7.24B(a)(ii); Annexe V. Partie 2.148, 149 | IFRS 7.24B(a)(v); Annexe V. Partie 2.148, 150 | IFRS 9.6.1.3; IFRS 9.6.6.1; Annexe V. Partie 2.152 | |||||||||||
010 | 020 | 030 | 040 | 050 | |||||||||||
ACTIFS | |||||||||||||||
010 | Actifs financiers évalués à la juste valeur par le biais des autres éléments du résultat global | IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(h); Annexe V. Partie 2.146, 151 | |||||||||||||
020 | Taux d'intérêt | Annexe V. Partie 2.129(a) | |||||||||||||
030 | Capitaux propres | Annexe V. Partie 2.129(b) | |||||||||||||
040 | Change et or | Annexe V. Partie 2.129(c) | |||||||||||||
050 | Crédit | Annexe V. Partie 2.129(d) | |||||||||||||
060 | Matière première | Annexe V. Partie 2.129(e); | |||||||||||||
070 | Autres | Annexe V. Partie 2.129(f) | |||||||||||||
080 | Actifs financiers évalués au coût amorti | IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(f); Annexe V. Partie 2.146, 151 | |||||||||||||
090 | Taux d'intérêt | Annexe V. Partie 2.129(a) | |||||||||||||
100 | Capitaux propres | Annexe V. Partie 2.129(b) | |||||||||||||
110 | Change et or | Annexe V. Partie 2.129(c) | |||||||||||||
120 | Crédit | Annexe V. Partie 2.129(d) | |||||||||||||
130 | Matière première | Annexe V. Partie 2.129(e); | |||||||||||||
140 | Autres | Annexe V. Partie 2.129(f) | |||||||||||||
PASSIFS | |||||||||||||||
150 | Passifs financiers évalués au coût amorti | IFRS 9.4.2.1; IFRS 7.8(g); Annexe V. Partie 2.146, 151 | |||||||||||||
160 | Taux d'intérêt | Annexe V. Partie 2.129(a) | |||||||||||||
170 | Capitaux propres | Annexe V. Partie 2.129(b) | |||||||||||||
180 | Change et or | Annexe V. Partie 2.129(c) | |||||||||||||
190 | Crédit | Annexe V. Partie 2.129(d) | |||||||||||||
200 | Matière première | Annexe V. Partie 2.129(e); | |||||||||||||
210 | Autres | Annexe V. Partie 2.129(f) | |||||||||||||