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41. Juste valeur | |||||||||||||||||
41.1 Hiérarchie des justes valeurs: instruments financiers au coût amorti | Références Annexe V. Partie 2.298 |
Juste valeur IFRS 7.25-26 |
Hiérarchie des justes valeurs IFRS 13.97, 93(b) |
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Niveau 1 IFRS 13.76 |
Niveau 2 IFRS 13.81 |
Niveau 3 IFRS 13.86 |
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ACTIFS | 010 | 020 | 030 | 040 | |||||||||||||
015 | Actifs financiers au coût amorti | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | |||||||||||||||
016 | Titres de créance | Annexe V. Partie 1.31 | |||||||||||||||
017 | Prêts et avances | Annexe V. Partie 1.32 | |||||||||||||||
PASSIFS | |||||||||||||||||
070 | Passifs financiers évalués au coût amorti | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | |||||||||||||||
080 | Dépôts | BCE/2013/33 Annexe 2. Partie 2.9; Annexe V. Partie 1.36 | |||||||||||||||
090 | Titres de créance émis | Annexe V. Partie 1.37 | |||||||||||||||
100 | Autres passifs financiers | Annexe V. Partie 1.38-41 |
41. Juste valeur | |||||||||||||||||
41.2 Utilisation de l'option de la juste valeur | Valeur comptable Annexe V. Partie 1.27 |
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Non-concordance comptable | Gestion basée sur la juste valeur | Contrats hybrides | Risque de crédit géré | ||||||||||||||
Références | IFRS 9.B4.1.29 | IFRS 9.B4.1.33 | IFRS 9.4.3.6; IFRS 9.4.3.7; Annexe V. Partie 2.300 | IFRS 9.6.7; IFRS 7.8(a)(e); Annexe V. Partie 2.301 | |||||||||||||
ACTIFS | 010 | 020 | 030 | 040 | |||||||||||||
010 | Actifs financiers désignés comme évalués à la juste valeur par le biais du compte de résultat | IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.5 | |||||||||||||||
030 | Titres de créance | Annexe V. Partie 1.31 | |||||||||||||||
040 | Prêts et avances | Annexe V. Partie 1.32 | |||||||||||||||
PASSIFS | |||||||||||||||||
050 | Passifs financiers désignés comme évalués à la juste valeur par le biais du compte de résultat | IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 | |||||||||||||||
060 | Dépôts | BCE/2013/33 Annexe 2. Partie 2.9; Annexe V. Partie 1.36 | |||||||||||||||
070 | Titres de créance émis | Annexe V. Partie 1.37 | |||||||||||||||
080 | Autres passifs financiers | Annexe V. Partie 1.38-41 |