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11. Comptabilité de couverture | |||||||||||||||||
11.1 Dérivés - Comptabilité de couverture: Ventilation par type de risque et par type de couverture | Valeur comptable | Montant notionnel | |||||||||||||||
Par produit ou par type de marché | Actifs | Passifs | Total Couverture | dont: vendus | |||||||||||||
Références |
IFRS 7.24A; Annexe V. Partie 2.120, 131 | IFRS 7.24A; Annexe V. Partie 2.120, 131 | Annexe V. Partie 2.133-135 | Annexe V. Partie 2.133-135 | |||||||||||||
010 | 020 | 030 | 040 | ||||||||||||||
010 | Taux d'intérêt | Annexe V. Partie 2.129(a) | |||||||||||||||
020 | Options de gré à gré | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||||
030 | Autres de gré à gré | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||||
040 | Options marché organisé | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||||
050 | Autres marché organisé | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||||
060 | Capitaux propres | Annexe V. Partie 2.129(b) | |||||||||||||||
070 | Options de gré à gré | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||||
080 | Autres de gré à gré | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||||
090 | Options marché organisé | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||||
100 | Autres marché organisé | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||||
110 | Change et or | Annexe V. Partie 2.129(c) | |||||||||||||||
120 | Options de gré à gré | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||||
130 | Autres de gré à gré | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||||
140 | Options marché organisé | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||||
150 | Autres marché organisé | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||||
160 | Crédit | Annexe V. Partie 2.129(d) | |||||||||||||||
170 | Contrat d'échange sur risque de crédit | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||||
180 | Option sur écart de crédit | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||||
190 | Contrat d'échange sur rendement global | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||||
200 | Autres | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||||
210 | Matière première | Annexe V. Partie 2.129(e); | |||||||||||||||
220 | Autres | Annexe V. Partie 2.129(f) | |||||||||||||||
230 | COUVERTURES DE JUSTE VALEUR | IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a) | |||||||||||||||
240 | Taux d'intérêt | Annexe V. Partie 2.129(a) | |||||||||||||||
250 | Options de gré à gré | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||||
260 | Autres de gré à gré | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||||
270 | Options marché organisé | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||||
280 | Autres marché organisé | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||||
290 | Capitaux propres | Annexe V. Partie 2.129(b) | |||||||||||||||
300 | Options de gré à gré | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||||
310 | Autres de gré à gré | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||||
320 | Options marché organisé | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||||
330 | Autres marché organisé | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||||
340 | Change et or | Annexe V. Partie 2.129(c) | |||||||||||||||
350 | Options de gré à gré | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||||
360 | Autres de gré à gré | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||||
370 | Options marché organisé | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||||
380 | Autres marché organisé | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||||
390 | Crédit | Annexe V. Partie 2.129(d) | |||||||||||||||
400 | Contrat d'échange sur risque de crédit | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||||
410 | Option sur écart de crédit | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||||
420 | Contrat d'échange sur rendement global | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||||
430 | Autres | Annexe V. Partie 2.136 | |||||||||||||||
440 | Matière première | Annexe V. Partie 2.129(e); | |||||||||||||||
450 | Autres | Annexe V. Partie 2.129(f) | |||||||||||||||
460 | COUVERTURES DE FLUX DE TRÉSORERIE | IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b) | |||||||||||||||
470 | COUVERTURES DE PARTICIPATIONS NETTES DANS UNE ACTIVITÉ À L'ÉTRANGER | IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c) | |||||||||||||||
480 | COUVERTURES DE LA JUSTE VALEUR DE L’EXPOSITION DE PORTEFEUILLES AU RISQUE DE TAUX D’INTÉRÊT | IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114-132 | |||||||||||||||
490 | COUVERTURES DE L’EXPOSITION DE FLUX DE TRÉSORERIE DE PORTEFEUILLES AU RISQUE DE TAUX D’INTÉRÊT | IAS 39.71 | |||||||||||||||
500 | DÉRIVÉS - COMPTABILITÉ DE COUVERTURE | IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1 | |||||||||||||||
510 | dont: De gré à gré - établissements de crédit | Annexe V. Partie 1.42(c), 44(e), Partie 2.141(a), 142 | |||||||||||||||
520 | dont: De gré à gré - autres entreprises financières | Annexe V. Partie 1.42(d), 44(e), Partie 2.141(b) | |||||||||||||||
530 | dont: De gré à gré - reste | Annexe V. Partie 1.44(e), Partie 2.141(c) |
11. Comptabilité de couverture | |||||||||||||||||
11.3 Instruments de couverture non dérivés: Ventilation par portefeuille comptable et par type de couverture | Valeur comptable | ||||||||||||||||
Couvertures de juste valeur | Couvertures de flux de trésorerie | Couvertures d'investissements nets dans une activité à l'étranger | |||||||||||||||
Références |
Annexe V. Partie 2.145 | Annexe V. Partie 2.145 | Annexe V. Partie 2.145 | ||||||||||||||
010 | 020 | 030 | |||||||||||||||
010 | Actifs financiers non dérivés | IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2 | |||||||||||||||
020 | dont: Actifs financiers détenus à des fins de négociation | IFRS 9. Annexe A | |||||||||||||||
030 | dont: Actifs financiers détenus à des fins autres que de négociation obligatoirement évalués à la juste valeur par le biais du compte de résultat | IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii) | |||||||||||||||
040 | dont: Actifs financiers désignés comme évalués à la juste valeur par le biais du compte de résultat | IFRS 9.4.1.5; IFRS 7.8(a)(i) | |||||||||||||||
050 | Passifs financiers non dérivés | IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2 | |||||||||||||||
060 | Passifs financiers détenus à des fins de négociation | IFRS 9. Annexe A | |||||||||||||||
070 | Passifs financiers désignés comme évalués à la juste valeur par le biais du compte de résultat | IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2 | |||||||||||||||
080 | Actifs financiers au coût amorti | IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2 |
11. Comptabilité de couverture | |||||||||||||||||
F11.4 Éléments couverts dans les couvertures de juste valeur | Micro-couvertures | Micro-couvertures — Couvertures de positions nettes | Ajustements de couverture portant sur des micro-couvertures |
Macro-couvertures | |||||||||||||
Valeur comptable | Actifs ou passifs inclus dans la couverture d’une position nette (avant compensation) | Ajustements de couverture inclus dans la valeur comptable des actifs/passifs | Autres ajustements pour abandon de micro-couvertures, y compris de couvertures de positions nettes | Éléments couverts lors de la couverture du risque de taux d'intérêt d'un portefeuille | |||||||||||||
Références |
IFRS 7.24B(a), Annexe V. Partie 2.146, 147 | IFRS 9.6.6.1; IFRS 9.6.6.6; Annexe V. Partie 2.147, 151 | IFRS 7.24B(a)(ii); Annexe V. Partie 2.148, 149 | IFRS 7.24B(a)(v); Annexe V. Partie 2.148, 150 | IFRS 9.6.1.3; IFRS 9.6.6.1; Annexe V. Partie 2.152 | ||||||||||||
010 | 020 | 030 | 040 | 050 | |||||||||||||
ACTIFS | |||||||||||||||||
010 | Actifs financiers évalués à la juste valeur par le biais des autres éléments du résultat global | IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(h); Annexe V. Partie 2.146, 151 | |||||||||||||||
020 | Taux d'intérêt | Annexe V. Partie 2.129(a) | |||||||||||||||
030 | Capitaux propres | Annexe V. Partie 2.129(b) | |||||||||||||||
040 | Change et or | Annexe V. Partie 2.129(c) | |||||||||||||||
050 | Crédit | Annexe V. Partie 2.129(d) | |||||||||||||||
060 | Matière première | Annexe V. Partie 2.129(e); | |||||||||||||||
070 | Autres | Annexe V. Partie 2.129(f) | |||||||||||||||
080 | Actifs financiers évalués au coût amorti | IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(f); Annexe V. Partie 2.146, 151 | |||||||||||||||
090 | Taux d'intérêt | Annexe V. Partie 2.129(a) | |||||||||||||||
100 | Capitaux propres | Annexe V. Partie 2.129(b) | |||||||||||||||
110 | Change et or | Annexe V. Partie 2.129(c) | |||||||||||||||
120 | Crédit | Annexe V. Partie 2.129(d) | |||||||||||||||
130 | Matière première | Annexe V. Partie 2.129(e); | |||||||||||||||
140 | Autres | Annexe V. Partie 2.129(f) | |||||||||||||||
PASSIFS | |||||||||||||||||
150 | Passifs financiers évalués au coût amorti | IFRS 9.4.2.1; IFRS 7.8(g); Annexe V. Partie 2.146, 151 | |||||||||||||||
160 | Taux d'intérêt | Annexe V. Partie 2.129(a) | |||||||||||||||
170 | Capitaux propres | Annexe V. Partie 2.129(b) | |||||||||||||||
180 | Change et or | Annexe V. Partie 2.129(c) | |||||||||||||||
190 | Crédit | Annexe V. Partie 2.129(d) | |||||||||||||||
200 | Matière première | Annexe V. Partie 2.129(e); | |||||||||||||||
210 | Autres | Annexe V. Partie 2.129(f) | |||||||||||||||